發(fā)布文號(hào): 滬財(cái)會(huì)[2002]68號(hào)
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)和誠信建設(shè)，加大對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的監(jiān)督力度，進(jìn)一步提高本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》及《上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)管理試行辦法》(滬財(cái)會(huì)[2001]139號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，市財(cái)政局決定對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施執(zhí)業(yè)信用管理?，F(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：
一、自2002年開始，市財(cái)政局建立“上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用管理庫”，作為對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信用等級(jí)評定的基礎(chǔ)，具體收集、管理本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用狀況。本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用的主要資料來源是：市財(cái)政局、市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(包括年檢)及處理情況；財(cái)政部、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和證券監(jiān)管等部門對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查及處理情況；其他有關(guān)管理部門對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查及處理情況；會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師依法出具并通過社會(huì)媒體公開的審計(jì)報(bào)告；受理社會(huì)各方面的舉報(bào)和投訴及對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查和處理情況等。
二、為加強(qiáng)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的社會(huì)監(jiān)督，市財(cái)政局將根據(jù)本市企業(yè)信用聯(lián)合征信系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)程，逐步把本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所有不良行為記錄的情況，納入上海市企業(yè)信用聯(lián)合征信系統(tǒng)管理；在本市已建立個(gè)人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，把本市執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師有不良行為記錄的情況，納入本市個(gè)人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)管理。
三、凡與本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用有關(guān)的情況，將被及時(shí)納入“上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用管理庫”實(shí)行跟蹤管理，各級(jí)財(cái)政部門將其作為加強(qiáng)對本市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)督管理的重要依據(jù)；有關(guān)單位和個(gè)人可按規(guī)定查詢“上海市會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用管理庫”；納入上海市企業(yè)信用聯(lián)合征信系統(tǒng)管理和個(gè)人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)管理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)信用狀況，將按照本市關(guān)于征信管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著鑒證、服務(wù)等職能，是維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序、保障社會(huì)公眾利益的一支重要力量，在構(gòu)建本市誠信體系過程中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師要率先垂范，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)信用建設(shè)，提升行業(yè)公信力；要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，堅(jiān)持“誠信為本，操守為重，遵循準(zhǔn)則，不做假賬”的原則，獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)業(yè)，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
上海市財(cái)政局
二OO二年六月十七日
