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2008年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報軟件已升級上線，從即日起至5月31日止納稅人可以進行網(wǎng)上申報。現(xiàn)將有關問題通告如下：
一、年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報適用的納稅人。
目前年度企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報適用的納稅人為：2008年底前已辦理稅務登記的，由我市國稅部門負責征收管理并且實行查帳征收和核定應稅所得率管征方式的居民企業(yè)納稅人。
按照國稅發(fā)[2008]28號、閩財稅[2008]45號文規(guī)定實行就地預繳的分支機構不參加2008年度企業(yè)所得稅申報。
國稅發(fā)[2008]28號第二條規(guī)定的14類行業(yè)企業(yè)：鐵路運輸企業(yè)(包括廣鐵集團和大秦鐵路公司)、國有郵政企業(yè)、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、中央?yún)R金投資有限責任公司、中國建設銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責任公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司以及海洋石油天然氣企業(yè)(包括港澳臺和外商投資、外國海上石油天然氣企業(yè))等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，其二級分支機構應按規(guī)定進行年度申報。
二、企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報的方法
(一)查帳征收納稅人企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報采用離線填寫與在線申報相結合的方式。企業(yè)所得稅年度申報使用的軟件為《易財稅.企業(yè)財稅服務系統(tǒng)(企業(yè)端)》(以下簡稱“易財稅軟件”)，納稅人可從福建省國家稅務局網(wǎng)站www.fj-n-tax.gov.cn的“辦稅大廳”中的“操作手冊 (第六冊) ”下載該軟件的壓縮文件。
易財稅軟件的具體操作和使用的方法，納稅人從福建省國家稅務局網(wǎng)站的“辦稅大廳”中的“操作手冊”(第六冊)中下載。
(二)核定應稅所得率征收納稅人企業(yè)所得稅年度網(wǎng)上申報的方法與企業(yè)所得稅(月)季預繳網(wǎng)上申報的方法相同，即直接登陸福建省國家稅務局網(wǎng)www.fj-n-tax.gov.cn的辦稅大廳選擇“2008企業(yè)所得稅年度申報(B類)”進行申報，具體可查看網(wǎng)站的“辦稅大廳”中的“操作手冊第五冊”。
(三)超過申報期限和申報提交成功后需更正或補充申報的彌補方式
對上述兩種情況，為方便納稅人進行申報表邏輯審核，建議納稅人仍用易財稅企業(yè)端軟件填寫申報表。申報表填寫完畢保存成功后，拷出.xml格式文件，打印申報表并加蓋公章，一并帶到主管稅務機關申報大廳進行申報，避免可能因為自行填寫的申報表不符合邏輯關系無法申報成功而造成多次往返申報。
(四)定期定額戶的年度申報
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，年度終了后在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或實際應納稅額直接向主管稅務機關報送“2008企業(yè)所得稅年度申報(B類)”紙質申報表。申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的，在主管稅稅務機關申報大廳辦理補繳稅款手續(xù); 申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額報送紙質申報表。
三、年度申報應附著的紙質資料
納稅人在線提交成功申報表后，須使用易財稅軟件打印申報表主表及附表兩份，加蓋公章后連同以下資料送主管國稅機關：
1.查帳征收納稅人
(1)年度會計報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表和會計報表附注；編制現(xiàn)金流量表和財務狀況說明書的納稅人，還應當報送現(xiàn)金流量表和財務狀況說明書;
(事業(yè)單位為各類收支與結余情況、資產(chǎn)與負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內(nèi)容)；
(2)《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》，包括《關聯(lián)關系表》、《關聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》(適用于存在與關聯(lián)方業(yè)務往來、境外投資或對外支付款項事項的企業(yè)報送);
(3)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度申報時應報備資料清單》及相關資料、《開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目情況報告表》(房地產(chǎn)企業(yè)報送)；
(4)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》(實行匯總納稅的總機構報送)
(5)稅務代理機構出具的《審核報告》(匯總納稅總機構、房地產(chǎn)企業(yè)、年度銷售(營業(yè))收入在1億元以上的企業(yè)和主管稅務機關要求的其他企業(yè)需報送)
(6)注冊會計師出具的查帳報告(外商投資企業(yè)報送)；
(7)主管稅務機關要求報送的其它資料。
(以上第(2)、(3)、(4)款規(guī)定的表格可從“www.fj-n-tax.gov.cn”的子站互鏈中鏈接“福州”，從辦稅指南-下載中心-表單證書-所得稅類中下載)。
2.核定征收納稅人
(1)企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)；
(2)企業(yè)所得稅優(yōu)惠信息表(享受優(yōu)惠信息企業(yè)提供)
(3)主管稅務機關要求報送的其它資料。
四、特別提醒注意事項
納稅人在申報表填寫過程中，應認真核對“易財稅軟件”自動帶出提示的相關涉稅信息(如：申報表類型、本期累計實際已預繳的所得稅額、減免稅額、虧損額等)與本單位實際情況是否相符，如發(fā)現(xiàn)與實不符的，應及時向主管國稅局申請核實后再進行申報。
為避免網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)擁堵，請廣大納稅人盡早辦理網(wǎng)上申報事宜。 納稅人如有特殊申報業(yè)務或未盡事宜，請及時向主管稅務機關咨詢。
2009年04月10日
