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　　國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號(hào))，規(guī)定自2006年7月1日起，全國統(tǒng)一使用新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。與舊申報(bào)表比較，新申報(bào)表在形式上、內(nèi)容上都發(fā)生了不少變化。

　　一、新納稅申報(bào)表的形式及內(nèi)容變化

　　新納稅申報(bào)表在形式上的變化主要有：主表進(jìn)一步簡化，由原來80多行減少到35行;附表進(jìn)一步細(xì)化，由9類增加到14類;針對會(huì)計(jì)與稅收差異比較多的特點(diǎn)，新申報(bào)表在報(bào)表設(shè)計(jì)上還突出了對主要納稅調(diào)整點(diǎn)的反映。

　　新納稅申報(bào)表在內(nèi)容上有以下八個(gè)方面變化，需要納稅人特別關(guān)注。

　　第一，收入總額部分：項(xiàng)目內(nèi)容發(fā)生了變化：刪除了銷售退回、折扣與折讓、銷售(營業(yè))收入凈額、特許權(quán)使用費(fèi)收益、租賃凈收益、匯兌凈收益、資產(chǎn)盤盈凈收益等項(xiàng)目。

　　項(xiàng)目構(gòu)成發(fā)生變化：

　　1.新申報(bào)表銷售(營業(yè))收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同，材料銷售收入，代購代銷手續(xù)費(fèi)收入，包裝物出租收入，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入，處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入;舊申報(bào)表銷售(營業(yè))收入包括基本業(yè)務(wù)收入(分行業(yè))，銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，出租、出借包裝物的收入(含逾期押金)，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

　　主要差異：取消分行業(yè)列示的銷售收入;讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收入不在此項(xiàng)列示，此項(xiàng)數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)科目主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的視同銷售收入。

　　2.新申報(bào)表其他收入包括營業(yè)外收入(固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入)、稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入(因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)、評估增值);舊申報(bào)表其他收入包括從下屬單位計(jì)提管理費(fèi)收入、價(jià)外基金收費(fèi)及附加、債務(wù)重組收入、罰款收入、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)、評估增值。

　　主要差異：此項(xiàng)列示增加固定資產(chǎn)盤盈及讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收入內(nèi)容，此項(xiàng)數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)科目營業(yè)外收入及稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入。

　　第二，扣除項(xiàng)目部分：銷售(營業(yè))成本：新申報(bào)表成本包括與收入明細(xì)相對應(yīng)的成本;舊申報(bào)表成本項(xiàng)目是按行業(yè)分別列示的。

　　期間費(fèi)用：新申報(bào)表期間費(fèi)用包括銷售(營業(yè))費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;舊申報(bào)表期間費(fèi)用是按費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目列示的。

　　主營業(yè)務(wù)稅金及附加：新申報(bào)表與舊申報(bào)表列示的內(nèi)容是一致的。