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發(fā)文單位：北京市國家稅務(wù)局
文    號：京國稅發(fā)[2005]352號
發(fā)布日期：2005-12-20
 
各區(qū)、縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函［2005］1097號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充通知如下，請一并依照執(zhí)行。

　　一、輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）并申請預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計算需抵減的稅款并填制《輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款抵減申請表》（一式兩份，樣式見附件，由各區(qū)縣局自印，以下簡稱《申請表》），連同《北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知的通知》（京國稅發(fā)［2004］351號）第三條規(guī)定的資料一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　二、各區(qū)縣局（發(fā)票所或稅務(wù)所）應(yīng)對輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票并申請預(yù)繳稅款抵減所報送的資料進(jìn)行認(rèn)真審核，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且《申請表》填寫準(zhǔn)確的，在《申請表》中簽注意見后，按以下要求發(fā)售專用發(fā)票。

　?。ㄒ唬┘{稅人預(yù)繳稅額增值稅余額大于本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票。

　?。ǘ┘{稅人本次應(yīng)預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳稅額增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳稅款后再發(fā)售專用發(fā)票。

　　附件：《輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款抵減申請表》

　　　　　國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知

　　2005年12月20日